Code v reporting nonstatutory stock options options

Prawo podatkowe (pytania dotyczące podatków) pole 12a kod v Ekspert: Bruce W. Tyler, EA - 7212009 Pytanie PYTANIE: Mam wątpliwości co do kwot zapisanych w polu 12a z kodem v na moim formularzu W-2. Czy należy to zgłosić na formularzu podatkowym 1040. Jeśli tak, gdzie ODPOWIEDŹ: Cześć Jennifer, Czy mogę zapytać, jaki jest twój zawód PYTANIE: Jestem analitykiem. Dlaczego pytasz ODPOWIEDŹ: Cześć Jennifer, Teraz, kiedy o tym myślę, nie musiałem wiedzieć, co to za zawód - moje przeprosiny. Moje pierwotne myślenie polegało na sprawdzeniu, czy wykonywał Pan zawód, który zazwyczaj zapewnia opcje na akcje. Mam nadzieję, że dostałeś moją ostatnią odpowiedź. Daj mi znać, jeśli mogę Ci jeszcze pomóc. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. PYTANIE: Bez obaw. Dziękuję za ostatnią odpowiedź. To było bardzo pomocne. Miałem jednak inną misję. Na uczciwej wartości rynkowej jest zgłaszana jako dochód Czy jestem opodatkowana na łączne wpływy brutto Odpowiedź To jest bardzo dobre pytanie i jedna osoba może wpaść w kłopoty, mam zamiar założyć, że nie zapłaciłeś żadnych podatków od opcji, gdy były one przyznane ci (daj mi znać, jeśli nie mam racji co do tego). Zwykle dzieje się tak tylko dla osób, które pracują dla firmy publicznej, a wartość opcji może być łatwo określona w momencie przyznania. Ogólnie rzecz biorąc, ludzie ćwiczą i natychmiast sprzedają swoje opcje w miarę nabywania uprawnień (mogą je wykonywać). To brzmi jak to, co zrobiłeś. Jeśli ćwiczyłeś w poprzednim roku, ale NIE sprzedałeś od razu, może to być o wiele bardziej skomplikowane. Jeśli tak, daj mi znać. Kwota zawarta w twoim W-2 (pole 12, kod V) powinna być wartością opcji, które wykonałeś i natychmiast sprzedać MNIEJ kwoty, jaką za nie zapłaciłeś. Powiedzmy, że w 2005 r. Miałeś możliwość zakupu 1 000 akcji po 10 akcji (10 000). W 2009 r. Wykonałeś i sprzedałeś te akcje po 25 akcji. Kwota na W-2, Box 12, Code V powinna wynosić 15 000 (Cena sprzedaży 25 000 akcji 25 000 MNIEJ pierwotnie wypłaconej kwoty 10 000). Oto część myląca: prawdopodobnie pod koniec roku otrzymasz formularz 1099B, w którym sprzedałeś 25 000 sztuk. Jeśli nie zostanie to odnotowane na liście D twojego zeznania podatkowego, otrzymasz list z IRS, w którym sprzedałeś 25 000 sztuk akcji i jesteś winien podatek od tego podatku. Bez obaw. Zgłaszaj sprzedaż akcji, 25 000 na Harmonogramie D. Podaj podstawę kosztu akcji jako taką, 25 000, obie kupione w sprzedaży w tym samym dniu (w dniu, w którym faktycznie dokonałeś zakupu). Jeśli którekolwiek z powyższych nie jest jasne, daj mi znać. i Założę się, że uważasz, że twoja praca była myląca Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA Mogę odpowiedzieć na pytania dotyczące następujących kwestii: PreparatTax Prawo dotyczące indywidualnego podatku dochodowego (IRS i Kalifornia), Reprezentacja audytuIRS Procedury osobiste i korporacyjne podatek dochodowy, w tym odwołania, procedury pobierania IRS dla osób fizycznych, spółek osobowych i spółek, oferty na zasadzie kompromisu, plany płatności ratalnych, kary umowne, dochody z tytułu anulowania długu. Ciężkie doświadczenia z bezpieczeństwem publicznym (np. Strażacy, policjanci, oficerowie-korektorzy, itp.), A także branża medyczna. Doświadczenie 21 lat w przygotowaniu i reprezentacji podatkowej Organizacje National Association of Enrolled Agents EducationCredentials 4 lata księgowości w Woodbury UniversityUCLA Extension copy2017 About. Wszelkie prawa zastrzeżone. Spis treści Wycena niekwalifikowanych opcji przez Kaye A. Thomas Obecny stan na 11 stycznia 2018 r. Jest to bardziej skomplikowane niż powinno być prawidłowe zgłaszanie sprzedaży niekwalifikowalnych opcji. Uiszczenie niekwalifikowanej opcji na akcje (czasami nazywane niestanowiącą opcji na akcje) wiąże się, przynajmniej z punktu widzenia podatkowego, z dwiema różnymi transakcjami: korzystasz z opcji kupowania akcji w akcjach i sprzedajesz te akcje. Często te dwie transakcje odbywają się jednocześnie jako pojedyncze wydarzenie, ale twój zeznanie podatkowe musi odzwierciedlać dwa. Sprawozdawczość podatkowa za pierwszą, korzystanie z opcji, zwykle nie ma8217t wymaga szczególnej uwagi. Zwykle wydarzenie to generuje dochód z rekompensaty równy zyskowi, który został wbudowany w opcję w momencie, kiedy wykonywałeś. Na przykład, jeśli zapłaciłeś 15 sztuk za akcję, gdy akcje były na poziomie 20, zgłaszasz 5 na akcję w przychodach z wynagrodzeń. W przypadku pracownika dochód ten jest uwzględniony w wynagrodzeniach zgłoszonych na formularzu W-2, a osoby niebędące pracownikami powinny zobaczyć je na formularzu 1099-MISC. O ile firma, która przyznała opcję, popełniła błąd, Twój dochód z tytułu rekompensaty z tytułu skorzystania z opcji zostanie prawidłowo odzwierciedlony w zeznaniu podatkowym, jeśli po prostu zgłosisz kwoty na formularzach W-2 i 1099-MISC, jak zwykle. Nie druga część transakcji. Musisz zgłosić sprzedaż akcji, w tym przypadku nie powinieneś ufać formularzowi, który otrzymujesz. Musisz samodzielnie znaleźć właściwe informacje. Wszystko o tej podstawie Kiedy sprzedajesz akcje, w tym akcje z opcji bez kwalifikacji, twój zysk lub strata to różnica między twoimi zyskami (kwota otrzymana w wyniku sprzedaży, pomniejszona o prowizję brokera8217 i wszelkie inne wydatki związane ze sprzedażą) i twoja podstawa dla akcji. Powinieneś otrzymać formularz 1099-B od brokera, podając informacje (i IRS) dotyczące transakcji. Jedną z informacji w tym formularzu są wpływy ze sprzedaży. Powinieneś móc polegać na tym numerze. Formularz może również określać podstawę udziałów. Don8217tkorzystaj z tego numeru W przypadku akcji nabytych w wyniku skorzystania z opcji bez zastrzeżeń, podstawa pokazana na formularzu 1099-B będzie generalnie niepoprawna. Nie jest to wina brokera, ale raczej z powodu zatargu w sposobie, w jaki zapisano zasady raportowania kosztów. W tle, patrz: The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options. Ponieważ nie możesz polegać na numerze brokera8217, musisz samodzielnie ustalić podstawę. Podstawową zasadą jest to, że podstawą jest suma (a) kwoty zapłaconej za akcje (to jest cena wykonania opcji) oraz (b) kwota dochodu z wynagrodzenia, którą zgłosiłeś w związku z wykonywaniem opcja. Jest kilka szczegółów, które mogą wymagać twojej uwagi przy stosowaniu tej zasady, a te są wyjaśnione w Stock od Nonqualified Options. Ta sprzedaż zapasów pojawi się na formularzu 8949. Jeśli broker nie zgłosił podstawy, lub nie jesteś w stanie stwierdzić, że broker zgłosił prawidłową podstawę (co jest mało prawdopodobne, ale możliwe), musisz podać prawidłową podstawę w kolumnie (e) i wypełnić pozostałą część formularza, jak wskazano. Bez problemu Problem polega na tym, jak poradzić sobie z sytuacją, w której masz formularz 1099-B, na którym broker zgłosił niepoprawną podstawę. Donica17t panika IRS zdaje sobie sprawę, że to się często zdarza i zapewnia sposób na dostosowanie. Na formularzu 8949 w kolumnie (e) you8217ll pokazuje podstawę zgłoszoną przez brokera, nawet jeśli wiesz, że jest nieprawidłowy. W kolumnie (f) you8217ll wpisz BO, kody wskazujące, że broker zgłosił niepoprawną podstawę, i że powodem była wartość 8220other8221 (czyli inna niż którakolwiek z przyczyn, dla których podano określony kod). W kolumnie (g) you8217ll pokazuje kwotę korekty do zysku lub straty, która jest potrzebna do uzyskania prawidłowego wyniku. Myśl negatywne. W zwykłym przypadku podstawa zgłoszona przez brokera jest nieprawidłowa, ponieważ korekta dotycząca dochodu wykazana przy korzystaniu z opcji jest pominięta. Jest to dodatnie dostosowanie do podstawy, ale formularz wymaga dostosowania do zysku lub straty. Podstawa jest odejmowana w celu określenia zysku lub straty, więc jest to ujemna korekta, którą należy podać w nawiasach. Oto przykład, w którym ćwiczyłeś i sprzedałeś ten sam dzień. We8217re pomijamy pierwsze trzy kolumny, w których opisujemy stan i podajemy daty zakupu i sprzedaży. Cena wykonania opcji wynosiła 6 000, a to, co broker zgłosił jako podstawę akcji, było tym samym. Wartość akcji wyniosła 11 000, co dało wbudowany zysk w wysokości 5 000, co oznacza kwotę dochodu z odszkodowania, którą zgłosiłeś, a także kwotę korekty podstawy, która staje się liczbą ujemną w kolumnie (g). Przychody wyniosły nieco mniej niż 11 000, odzwierciedlając prowizję za brokerski i niewielką rozbieżność między wartością używaną do określenia dochodu z wynagrodzenia a ceną, w której akcje zostały faktycznie sprzedane. Zauważ, że jeśli nie dokonasz tej korekty, a zamiast tego polegasz na podstawie zgłoszonej przez brokera, zapłacisz podatek od zysku fantomowego w wysokości 4.948 zamiast zgodzić się na stratę 52. Formularz 8949 Korekta podstawowa Powinieneś również dołączyć oświadczenie wyjaśniające korekta w następujący sposób: Formularz 8949, sprzedaż akcji XYZ, broker nie dostosował podstawy do dochodu z tytułu rekompensaty zgłoszonego przy korzystaniu z opcji wyrównawczej. Przykro mi stan wytycznych IRS w sprawie opcji nie zastrzeżonych przez Kaye A. Thomas. Stan na dzień 11 stycznia 2018 r. IRS nie daje wiele informacji o tym, jak zgłaszać dochody lub zyski z nieuwzględnionych opcji, a niektóre z nich, o których mówią, są błędne. Traktowanie podatkowe osób, które wykonują niewykwalifikowane opcje i sprzedają akcje, wcale nie jest tak skomplikowane. Jest kilka rzeczy, które powinieneś wiedzieć, które różnią się nieznacznie w zależności od tego, czy jesteś pracownikiem (osobą, która otrzymuje formularz W-2 przedstawiający dochód z wynagrodzenia), czy też niezależnym wykonawcą (dochód zgłoszony na formularzu 1099-MISC). Urząd skarbowy dokonał bałaganu w tym obszarze, oferując wyjaśnienie dotyczące dezorientacji i pomijania kluczowych punktów. Co więcej, niektóre stwierdzenia w odpowiednich formularzach informacyjnych (formularz W-2 i formularz 1099-B) są nieprawidłowe. Publikacja 525 Urząd skarbowy wykorzystuje publikację 525 jako narzędzie do zarabiania pieniędzy na tematy związane z dochodem, które nie są ujęte w innych publikacjach. To tam miały szukać informacji o nieuwzględnionych opcjach (zwanych niestatutowymi opcjami na akcje w tej publikacji). Najłatwiejszym sposobem na jej wyciągnięcie jest wpisanie Pub 525 w wyszukiwarce. To, co zobaczysz, to dyskusja, która poświęca wiele uwagi problemowi czysto teoretycznemu, który jest potencjalnie mylący i nie ma znaczenia dla nikogo. Jest to kwestia, czy musisz zgłosić dochód podlegający opodatkowaniu, kiedy otrzymasz opcję. Tak, jest to możliwe teoretycznie. Po prostu nie dla ciebie. Albo ty, albo ty. Lub kogokolwiek innego w prawdziwym świecie. Żadna korporacja w Ameryce nie oferuje opcji o łatwej do określenia wartości, jak opisano w tej publikacji, ale musisz przejść przez rozszerzony rozdział tego problemu, zanim przejdziesz do odpowiedniego materiału, który jest zbyt skąpy, aby być rzeczywiście pomocnym. Jeśli jesteś pracownikiem, dochód z odszkodowania, który musisz zgłosić, pojawi się na formularzu W-2. Jest ona zawarta w całkowitym numerze odszkodowania w polu 1, a także w polu 12, oznaczonym kodem V. Jeśli przyjrzysz się dokładnie formularzowi, znajdziesz wyjaśnienie kodu V, który mówi ci, abyś spojrzał na Publikację 525 i instrukcje dla Harmonogramu D w celu uzyskania informacji na temat wymogów sprawozdawczych. Jeśli jesteś sfrustrowany tym, co znajdziesz w Pub 525, możesz przejść do instrukcji Zaplanuj D. Nie zawracaj sobie tym głowy: w instrukcjach dotyczących niewykwalifikowanych opcji nic nie ma. Jedyne dostępne opcje to rodzaj, który kupujesz i sprzedajesz za pośrednictwem brokera, który podlega całkowicie innym zasadom podatkowym niż te, które dotyczą niewykwalifikowanych opcji. Odwoływanie ludzi do instrukcji do D było po prostu błędem. Formularz 1099-B Kiedy sprzedajesz akcje, które nabyłeś, korzystając z opcji, powinieneś otrzymać Formularz 1099-B. Instrukcje dołączone do tego formularza obejmują oświadczenie, jeżeli papiery wartościowe zostały nabyte w wyniku skorzystania z opcji wyrównawczej, podstawa nie została skorygowana w celu uwzględnienia jakiejkolwiek kwoty związanej z opcją zgłoszoną na formularzu W-2. To kolejny błąd. Prawda jest taka, że ​​ta korekta podstawy została lub może nie zostać dokonana. Jeśli uważasz, że ta instrukcja i zakładasz, że korekta podstawy nie została dokonana, możesz w końcu zastosować korektę podstawy po raz drugi, a następnie spłacić podatki. Brokerzy zgłaszają błędne podstawy, głównie Ta dziwna sytuacja powstała z potknięcia w opracowywaniu przepisów dotyczących raportowania kosztów przez brokerów. Reguły te wymagają od maklera sprawozdawczości przy sprzedaży akcji nabytych poprzez skorzystanie z opcji po 2017 roku. Początkowo powiedzieli, że pośrednik jest upoważniony, ale nie musi dostosowywać podstawy do wysokości dochodu z tytułu wynagrodzeń, zgłoszonego przy korzystaniu z opcji. Gdy IRS próbował uzyskać brokerów, aby również sprawdzić pole na formularzu, wskazujące, czy zapas był z wykonania opcji, brokerzy sprzeciwił. Departament Skarbu uważał, że 8220 niemożliwe do wykonania 8221 pozostawienie tej korekty podstawy jako elementu opcjonalnego bez pola wyboru informującego, czy zostało ono dokonane. Odpowiedzieli na zmianę w przepisach, która zapewnia najgorsze możliwe rozwiązanie: Brokerzy są zobowiązani do zgłaszania podstaw dla tych akcji. W przypadku opcji przyznanych po 2017 r. Brokerzy nie mogą dostosowywać podstawy dochodów z realizacji opcji (innymi słowy, brokerzy są zobowiązani do zgłoszenia niewłaściwej podstawy). W przypadku opcji przyznanych przed 2017 r. Brokerzy są nadal uprawnieni, ale nie są zobowiązani do dokonania tego dostosowania. Rezultat jest taki, że prawie we wszystkich przypadkach pośrednik zgłasza niewłaściwe podstawy, nie dlatego, że pośrednik popełnił błąd, ale ponieważ tego wymagają przepisy dotyczące nowszych opcji i prawdopodobnie będą chcieli zachować spójność w obsłudze starszych opcji. Co gorsza, nie możemy mieć pewności, czy dokonano korekty podstawy rekompensaty, ponieważ brokerzy są nadal uprawnieni do korekty opcji przyznanych przed 2017 r., Z których wiele będzie obowiązywać przez wiele lat. Na szczęście. We8217ve przygotowało szczegółowe wskazówki dotyczące sposobu wykazywania zysku lub straty przy sprzedaży akcji nabytych poprzez skorzystanie z opcji bez zastrzeżeń: